Hvilke skatter pålægges datterselskaber af udenlandske virksomheder i Tyskland?

Navigation

Hvilke skatter pålægges datterselskaber af udenlandske virksomheder i Tyskland?

Introduktion

Udenlandske virksomheder, der ønsker at etablere et datterselskab i Tyskland, skal tage hensyn til de forskellige skatter, der gælder for deres aktivitet. Tyskland har et komplekst skattesystem med specifikke skatter for udenlandske virksomheder. I denne artikel vil vi udforske de vigtigste skatter, udenlandske virksomheders datterselskaber er underlagt i Tyskland, og giver eksempler, casestudier og statistikker til at understøtte vores pointe.

Selskabsskat (Körperschaftsteuer)

Selskabsskat er en af de vigtigste skatter, som datterselskaber af udenlandske virksomheder er underlagt i Tyskland. Den gælder for overskud fra datterselskabet i Tyskland. Grundskattesatsen er 15 %, men den kan variere afhængigt af virksomhedens størrelse og aktivitetssektor.

For eksempel nyder små virksomheder godt af en reduceret sats på 7 % på de første 200 euro i overskud. Virksomheder i sektoren for vedvarende energi kan også nyde godt af reducerede satser. Store virksomheder kan på den anden side være underlagt en højere skattesats på op til 000 %.

Det skal bemærkes, at selskabsskatten beregnes på grundlag af skattepligtig overskud, som kan afvige fra regnskabsmæssig overskud på grund af visse skattemæssige fradrag og reguleringer. Datterselskaber af udenlandske selskaber skal derfor sikre sig, at de overholder de tyske skatteregler vedrørende indberetning af overskud.

Omsætningsafgift (Umsatzsteuer)

Omsætningsafgift, også kendt som moms på fransk, er en anden vigtig skat for datterselskaber af udenlandske virksomheder i Tyskland. Det gælder for de fleste varer og tjenester, der sælges i Tyskland, inklusive dem, der importeres af det udenlandske datterselskab.

Standardmomssatsen i Tyskland er 19 %, men der er også reducerede satser på 7 % og 0 % for visse specifikke varer og tjenesteydelser. Eksempelvis er basisvarer omfattet af den reducerede sats på 7 %, mens bøger, aviser og medicin er omfattet af satsen på 0 %.

Datterselskaber af udenlandske virksomheder skal registrere sig hos de tyske skattemyndigheder og opkræve moms af deres salg. De kan også få den betalte moms tilbage på deres virksomhedskøb ved at indsende anmodninger om tilbagebetaling.

Personlig indkomstskat (Einkommensteuer)

Ud over selskabsskat skal datterselskaber af udenlandske virksomheder også overveje personlig indkomstskat i Tyskland. Denne skat gælder for ansatte i datterselskabet, som er bosat i Tyskland og modtager indkomst.

Den personlige indkomstskattesats varierer efter indkomstniveau. I 2021 varierer skatteniveauerne fra 0 % til 45 %. Medarbejdere skal opgive deres indkomst og betale den tilsvarende skat på årsbasis.

Datterselskaber af udenlandske virksomheder skal sikre, at de tilbageholder og eftergiver personlig indkomstskat for deres ansatte bosat i Tyskland. De skal også overholde tyske regler om indberetning og betaling af denne skat.

Formueskat (Vermögensteuer)

Formueskat er en skat, der gælder for nettoværdien af en virksomheds aktiver. I Tyskland blev denne skat afskaffet i 1997, men nogle delstater (forbundsstater) kan stadig pålægge den. De fleste delstater pålægger dog ikke denne skat på datterselskaber af udenlandske virksomheder.

Det skal bemærkes, at formueskat kan variere fra land til land, og datterselskaber af udenlandske virksomheder bør derfor kontrollere de specifikke regler for hver delstat, hvor de opererer.

Eksempel: Fransk datterselskab i Tyskland

For at illustrere de skatter, der pålægges datterselskaber af udenlandske virksomheder i Tyskland, lad os tage eksemplet med et fransk datterselskab, som ønsker at etablere sig i Tyskland. Dette datterselskab er en elektronikfremstillingsvirksomhed.

Selskabsskat i Tyskland vil gælde for overskud optjent af datterselskabet i Tyskland. Antag, at datterselskabet får et overskud på 500 euro. Grundskattesatsen på 000 % vil gælde for dette overskud, hvilket vil resultere i en selskabsskat på 15 euro.

Datterselskabet skal også opkræve omsætningsafgift af sit salg i Tyskland. Antag, at datterselskabets omsætning beløber sig til 1 euro, underlagt standardmomssatsen på 000 %. Det vil give en omsætningsafgift på 000 euro.

Endelig, hvis datterselskabet beskæftiger arbejdere bosat i Tyskland, skal det tilbageholde og eftergive personlig indkomstskat af deres løn. Antag, at de ansatte i datterselskabet tjener i alt 300 euro om året, og den gennemsnitlige personskattesats er 000 %. Det vil resultere i en personlig indkomstskat på 30 euro.

Det skal bemærkes, at dette eksempel er forenklet og ikke tager højde for alle mulige skattefradrag og justeringer. Datterselskaber af udenlandske virksomheder bør konsultere skatteeksperter for at få rådgivning, der er specifik for deres situation.

Konklusion

Som konklusion er datterselskaber af udenlandske virksomheder i Tyskland underlagt flere skatter, herunder selskabsskat, omsætningsskat, personlig indkomstskat og muligvis formueskat. . Disse skatter kan variere afhængigt af virksomhedens størrelse, dens aktivitetssektor og den delstat, hvor den opererer.

Det er vigtigt for datterselskaber af udenlandske virksomheder at forstå og overholde de tyske skatteregler for at sikre skatteoverholdelse og undgå sanktioner. Det anbefales, at du konsulterer skatteeksperter for at få rådgivning specifikt til din situation.

Endelig er det vigtigt at bemærke, at oplysningerne i denne artikel er baseret på den skattelovgivning, der er gældende i Tyskland på tidspunktet for skrivningen. Skattelovgivningen kan ændre sig, så det er tilrådeligt at henvise til officielle kilder og konsultere skatteeksperter for at få opdateret information.